每年个税汇算期，退税补税情况引发广泛关注。依据《个人所得税法》第十一条，次年 3 月 1 日至 6 月 30 日需完成综合所得年度汇算，预缴超应纳税额可退税，反之要补税，未依法申报将面临追缴税款、每日万分之五滞纳金及最高 1 万元罚款。

　　法律依据：《个人所得税法实施条例》规定综合所得包含工资、劳务报酬等。预扣预缴税率与计算方式和年度汇算有别，易造成预缴税款高于实际应纳税额，如工资薪金用累计预扣法，劳务报酬等预扣率较高，合并计算后税率降低便会退税。

　　典型案例：自由职业者小王全年劳务报酬 15 万元，支付方按 20% 预扣预缴 2.4 万元个税，年度汇算时，综合所得适用 10% 税率，应纳税额 1.2 万元，最终退税 1.2 万元。

　　法律依据：依《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人可享子女教育、大病医疗等六项专项附加扣除，减轻教育、医疗等负担，可在计算应纳税所得额时扣除，如子女教育每月每孩 1000 元，独生子女赡养老人每月 2000 元。

　　典型案例：李女士育有两孩接受全日制教育，有首套房贷，父母超 60 岁，每月可享受子女教育 2000 元、房贷利息 1000 元、赡养老人 2000 元专项附加扣除，全年共 6 万元，年度汇算应纳税所得额降低，退税 5000 多元。

　　法律依据：居民个人全年一次性奖金可并入当年综合所得或单独计税，纳税人可依自身收入结构选择，且劳务报酬等年度汇算时与工资薪金合并计税，合理调整收入结构影响应纳税额。

　　典型案例：张先生全年工资 12 万元，年终奖 3 万元，奖金单独计税时，奖金纳税 900 元，工资薪金纳税 3480 元，共 4380 元；并入综合所得计税时，应纳税额 11480 元，显然单独计税更省 7100 元。

　　填报时粗心或理解有误，易填错信息，如子女教育入学时间、住房贷款合同编号等，不仅减少退税，还可能被认定虚假申报。例如赵先生填错住房租金租赁期限，导致审核不通过，退税延迟。

　　年度汇算需准确申报全年综合所得收入，实际中部分收入可能未被系统归集或被纳税人遗漏，如兼职劳务报酬未申报，特殊收入计算也易出错。像孙女士漏报平台 5000 元劳务报酬，被要求补税并影响纳税信用。

　　全年一次性奖金计税方式选择对纳税影响大，多项收入纳税人在合并与分开计税选择上也常失误。如周先生未合理规划，将劳务报酬直接并入综合所得，导致多缴税。

　　个别纳税人虚构专项附加扣除或夸大收入扣除项目，如编造子女教育、虚增捐赠支出等，被查实将面临追缴税款、滞纳金、罚款甚至刑事责任。如林某虚构赡养老人扣除信息，被处罚款 5000 元。

　　通过个人所得税 APP 或电子税务局梳理全年收入，补充未申报收入；整理专项附加扣除资料，如入学证明、贷款合同等；检查退税银行卡为本人一类卡。

　　打开个税 APP，点击 “综合所得年度汇算”，确认个人信息、任职单位，核对收入与扣除项目，尝试全年一次性奖金不同计税方式，选择有利的后提交申报并签名确认。

　　申报后在 APP“办 & 查”-“申报记录” 中查看进度，“国库处理中” 表示审核通过等待打款，“税务审核不通过” 需按提示修正数据后重新申报。

　　个税退税补税体现税收政策公平合理，考验纳税人对法规理解与申报操作能力。了解核心条件、避开申报陷阱、掌握申报方法，能让纳税人享受税收红利，避免税务风险，促进税收政策发挥调节收入分配作用。希望纳税人在个税汇算期顺利申报，实现利益最大化。

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